Din medarbejder må generelt modtage fysiske gaver eller mindre personalegoder, for et specifikt årligt beløb, uden at blive beskattet af dem.

Julegaver tæller også med i det samlede beløb årligt, men har julegaven maks en værdi á 1.000 kr., skal denne ikke beskattes, også selvom det samlede gavebeløb 

overstiger det samlede årlige beløb for gaver og personalegoder. 

Har julegaven en værdi af over 1.000 kr., og har medarbejderen ikke fået andre gaver i løbet af året, så er julegaven stadig skattefri, såfremt beløbet stadig ikke overstiger den årlige bagatelgrænse for gaver og personalegoder årligt.

Når du vil give julegaver til dine kunder, afhænger det af, hvilken kategori kundegaven går ind under, i forbindelse med, om du kan trække beløbet fra i skat, eller ej. 

Der er tale om to slags gavekategorier:

1. Reklamegaver

2. Repræsentationsgaver

Er der tale om reklamegaver, kan du trække 100% af både skat og moms fra. Er det derimod en repræsentationsgave kan du trække 25% af skatten fra gavens samlede beløb inkl. moms, men ingen moms kan trækkes fra.

Reklamegaver består af ting, der ikke kan spises eller drikkes, og som har til formål at skabe værdi og

opmærksomhed omkring din virksomhed. Den må maksimalt have en værdi á 100 kr. ekskl. moms pr. stk..

De skal derudover have dit brand eller logo vist, samt være produceret i en større mængde, så man ikke er i tvivl om, at der er tale om en reklamegave.

Det kan eksempelvis være kuglepenne, muleposer, kaffekopper, kalendere m.m.

Repræsentationsgaver kan derimod spises eller drikkes. Gaven har værdi over 100 kr. ekskl. moms og har hverken dit brand eller logo på. Det kunne for eksempel være gavekurve, øl, vin, chokolade m.m.

Når du giver et gavebevis som julegave til din medarbejder, er det skattefrit såfremt:

• Gavebeviset kun gælder få, eller specifikt udvalgte gaver, hos en udbyder på internettet.
• Gavebeviset er en specifik gave, som på forhånd er udvalgt af arbejdsgiveren til den enkelte medarbejder.
• Gavebeviset er til en bestemt restaurant, hvor det kun kan bruges til dagens tre-retters menu, eller til én ud af to, tre-retters menuer, som arbejdsgiveren på forhånd har udvalgt og sat sammen.
• Ikke overskrider en værdi på det maksimale årlige beløb for gaver og personalegoder. Se det årlige beløb her.
  
  

Gavebeviser, der altid er skattepligtige er for eksempel:

• Gavebeviser, der kan ombyttes til kontanter.
• Plastikgavebeviser (digitale gavebeviser).
• Gavebeviser med mange forskellige anvendelsesmuligheder.
• Oplevelsesgavebeviser.

DU FÅR IKKE NOGET FRADRAG FOR 

JULEGAVER TIL DIG SELV

Ejer du en virksomhed, hvor der ikke er andre medarbejdere, end dig selv, kan du ikke trække julegaver, købt til dig selv, fra.
Det gælder også, selvom dit selskab er et A/S eller ApS selskab. Så længe du er eneste medarbejder i virksomheden, kan du ikke trække din julegave fra.

Er I flere ejere i virksomheden, kan I heller ikke trække jeres julegaver fra.
Har du derimod én eller flere medarbejdere, der skal have julegaver, kan du trække både medarbejdernes og din egen julegave fra, såfremt den overholder kriterierne for julegaver ovenfor.